359項公司風險控制點!（整理匯總）
發布日期：2021-03-30 11:34:29.0瀏覽次數：39
11. 公司實際經營的業務與營業執照載明的內容不一致21. 公司(外商投資企業)未能及時辦理財政登記證34. 支付給個人的轉股價款溢價部分未予代扣代繳所得稅38. 有限責任公司未按照轉股結果修改公司章程/股東名冊39. 股份公司的記名股票轉讓未辦理股東名冊登記手續40. 發起人持有的股份轉讓不符合《公司法》的有關規定41. 董事/監事/高級管理人員轉讓股份不符合《公司法》/公司章程的有關規定52. 非貨幣資產的出資比例不符合當時有效的法律規定56. 對公司出資中個人股東的巨額出資來源無法合理合法說明69. 擬議交易中股東資格是否滿足特殊行業的法律規定71. 自然人設立的一人有限責任公司擁有多家一人有限責任公司86. 返程投資企業的境內自然人股東未辦理境外投資外匯登記(75號文登記)87. 公司取得的經營資質與營業執照的經營范圍不一致，超范圍經營91. 公司取得的經營資質未取得有權機關審批(審批層級錯誤)93. 公司實際情況不符合應取得經營資質的情況，存在被吊銷的風險94. 公司取得的經營資質屬于暫定情況，存在被變更或撤銷的風險95. 公司在主要業務模式下的[客戶/供應商]高度集中(上市/收購項目)100. 公司簽訂的用電合同存在無法履行的法律風險103. 公司的采購、銷售等業務系統對股東嚴重依賴118. 公司使用的土地的情況與土地出讓合同約定的情況不一致119. 公司對土地的使用與《土地出讓合同》的約定不一致120. 公司使用的土地未辦理《國有建設用地使用權證書》121. 公司的建設項目存在無法通過土地行政管理部門的檢查核查的風險(A股)122. 土地用途與國有土地使用證載明的內容不一致123. 公司購買劃撥土地及其地上房產未辦理相關審批手續124. 公司使用的土地為通過劃撥方式取得，存在依法變更為出讓土地的風險125. 公司使用的土地為通過劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續126. 公司購買破產企業的資產，其中涉及劃撥土地128. 公司取得出讓土地的手續不符合有關招拍掛制度129. 公司取得的項目用地系分割取得國有建設用地使用權證書131. 公司自建的房產未辦理房屋權屬登記并領取房屋權屬證書135. 公司使用的房屋(在建工程)未辦理《施工許可證》(或者其開工報告尚未被批準)136. 公司使用的房屋未適當辦理建設項目竣工驗收手續137. 公司使用的房屋未辦理建設項目竣工驗收備案手續141. 公司使用的土地使用權未能隨地上房屋所有權一并轉讓143. 公司在2006年6月1日后新審批、新開工的商品房建設項目違反90/70政策(A股)161. 公司設立海外機構未取得商務部的批準(2004年后)162. 公司的境外投資項目未取得發展改革部門的批準165. 公司的董事、高級管理人員不符合公司法規定的任職資格166. 董事、高級管理人員直接(或間接)與擬上市公司共同出資成立企業(A股)167. 公司董事會、監事會的構成與公司章程不一致175. 公司存在向不特定對象借款的情況(孫大午案件)176. 目標公司擬A股上市，存在為其股東擔保的情況178. 以匯票、本票等為質押物，有關權利憑證尚未交付質權人179. 以上市公司的股票出質，尚未在證券登記機構辦理質押登記180. 以有限責任公司股權出質，尚未辦理質押登記181. 以商標、專利等知識產權出質，尚未辦理質押登記183. 非外商獨資企業對外擔保未能辦理審批登記手續187. 外商投資企業的股權出質，尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機關登記189. 外商投資企業的股東出資未到位，但用其股權出質190. 公司對所租賃房產的承租權可能因在先的抵押而喪失191. 使用他人的注冊商標，但未簽訂商標使用合同193. 使用他人注冊商標，簽訂了合同，但未做備案登記194. 使用他人專利，簽訂了合同，但未做備案登記195. 使用他人享有著作權的作品，尚未簽署許可使用合同196. 公司未獲得專利，但產品包裝或宣傳說產品獲得專利199. 必須使用注冊商標的商品，未經核準注冊，就在市場銷售200. 受讓他人商標尚未簽署合同，也尚未辦理公告202. 公司的控股股東/董事/高級管理人員持有與公司業務存在競爭性的知識產權(A股/收購)204. 建設項目注冊資本金不滿足法定最低比例要求213. 建設項目未向固定資產投資主管部門辦理投資備案或核準手續214. 危險化學品、礦山企業的建設項目等未辦理安全評估和安全批復手續215. 危險化學品、礦山企業的建設項目等未辦理安全設施竣工驗收222. 公司的建設項目環境狀況發生重大變更，未能重新辦理環評審批手續223. 公司的建設項目環評通過后超過五年未施工，后未重新辦理環評報批手續225. 公司就建設項目配套的環保設施不符合有關規定228. 建設項目投入試生產滿三個月尚未辦理環保驗收手續231. 公司將產生嚴重污染的生產設備轉移給沒有污染防治能力的單位使用235. 公司(特別是運輸經營企業)，尚未對車輛投保車身險、第三者責任險240. 公司的稅務優惠待遇尚待當地主管稅務機關的確認241. 公司因作為外商投資企業享受的所得稅減免優惠待遇可能被追繳242. 公司因作為外商投資企業享受的進出口設備減免待遇可能被追繳244. 公司以未分配利潤轉增資本，個人股股東未繳納個人所得稅246. 公司以評估增值轉增資本，未代扣代繳自然人股東的個人所得稅247. 公司整體變更組織形式時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅248. 公司設立時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅252. 公司享受的高新技術企業稅收優惠待遇存在障礙255. 公司和控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間存在巨額關聯交易258. 公司的員工的社會保險金和住房公積金系由關聯方代繳264. 公司未依法與勞動者簽訂無固定期限勞動合同268. 公司簽訂的勞動合同文本不符合《勞動合同法》關于競業禁止的規定269. 公司未能為所有員工及時足額繳納社會保險費272. 公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續280. 國有產權轉讓價款定價不符合相關法律法規的規定285. 國有股東對非國有公司出資未辦理國有資產評估確認手續286. 非國有股東對國有公司出資未辦理國有資產評估確認手續292. 股東/發起人對公司用作出資的資產轉移手續尚未辦理完畢294. 公司的生產經營不符合國家法律、行政法規的規定299. 公司的實際控制人通過返程投資方式境外持股301. 公司歷史沿革中的國有股權轉讓未獲得國有資產主管部門的書面批準302. 公司的個人股東巨額出資無法合理合法說明來源305. 公司的實際控制人持有的公司控股股東的股權被質押307. 公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來源于第三方315. 公司與控股股東及其控制的關聯方之間存在同業競爭327. 公司存在被控股股東及其關聯方占用大量款項的情形346. 公司的近1個會計年度的營業收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴347. 公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益
來源：洞見資本、CIA內審師小站、審計之家
編輯：吳蕊優
